Các loại thuế phải đóng khi thành lập công ty – Mọi hoạt động kinh doanh, hoạt động trong xã hội hiện nay đều phải đóng thuế, trong đó thành lập công ty cũng không ngoại lệ. Khi tiến hành thành lập doanh nghiệp tất yếu khách hàng sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải là không biết mình phải đóng những loại thuế nào. Hình thức đóng ra sao? Hôm nay Oceanlaw sẽ tư vấn các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp như sau ;
Thuế môn bài
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu. Được thu vào khai trương nghề nghiệp trong một năm. Thường được tính vào đầu năm đối với các thể nhân, pháp nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh và được chia làm 4 bậc sau :
- Bậc 1 trên 10 tỷ : 3.000.000đ
- Bậc 2 từ 5 – 10 tỷ : 2.000.000 đ
- Bậc 3 từ 2 tỷ đến dưới 5 tỷ: 1.500.00 đ
- Bậc 4 dưới 2 tỷ : 1.000.000 đ
Đối với trường hợp là vốn đầu tư hay vốn điều lệ công ty :
- Trên 10 tỷ là 3.000.000 đ.
- Từ 10 tỷ trở xuống là : 2.000.000 đ
Nếu là chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hoặc tổ chức kinh tế khác : 1.000.000 đ;
Thời gian nộp thuế môn bài :
- Hạn nộp là 10 ngày kể từ ngày có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày doanh nghiệp có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Lưu ý :
– Thành lập từ tháng 01 – tháng 06 thì mức thuế môn bài phải đóng là cả năm.
– Thành lập từ 06 tháng cuối năm thì thuế môn bài phải đóng là 50’% của cả năm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp :
Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của doanh nghiệp nộp thuế.
Cách tính : Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý :
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế tạm tính quý. Mà chỉ thực hiện nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của Qúy sau.
Thuế giá trị gia tăng :
- Được tính trên giá trị gia tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong khi sản xuất, lưu thông trên thị trường đến tiêu dùng.
- Tùy thuộc vào kỳ kê khai và cách kê khai thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp sẽ có cách tính thuế khác nhau.
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo quý và cách kê khai theo phương pháp trực tiếp.
Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì :
- Phải có hợp đồng thuê/ mượn địa điểm, hóa đơn mua sắm tài sản cố định, máy móc…; được làm theo mẫu 06/GTGT.
- Cách tính : Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Trên đây là 03 loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải nộp khi thành lập. Ngoài ra, nếu loại hình kinh doanh của doanh nghiệp , phát sinh có thể chịu thêm những loại “THUẾ” sau :
Thu nhập cá nhân:
Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân có nhân sự ở công ty của mình. Quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Tiêu thụ đặc biệt
- Đối với loại thuế này đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định được gọi là thuế gián thu.
- Ví dụ như: Thuốc lá, rượu, bia, ô tô, xăng, karaoke, massage…;
- Cách tính : Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB
Xuất, nhập khẩu
- Loại thuế thu vào hành vi xuất khẩu, nhập khẩu loại hàng hóa được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam. Tùy thuộc vào mỗi quốc gia, mối quan hệ song phương hay đa phương mà mưc thuế sẽ khác nhau.
- Trong đó, có 3 loại thuế nhập khẩu : Thuế Suất thông thường, Thuế suất ưu đãi, Thuế xuất ưu đãi đặc biệt.
- Cách tính :
Thuế xuất, nhập khẩu phải nộp = Số lượng hàng hóa xuất, nhập khẩu x Đơn giá hàng xuất, nhập khẩu x Thuế suất của từng mặt hàng
Tài nguyên
- Đối với doanh nghiệp khai thác tài nguyên theo quy định của pháp luật.
Ví Dụ gồm có :
- Khoáng sản kim loại,
- Khoán sản không kim loại,
- khí thiên nhiên,
- Dầu thô,
- Khí than,
- Hải sản tự nhiên…
- Tài nguyên khác do Ủy ban thường vụ Quốc hội quy định.
Trên đây là sự tư vấn của Oceanlaw về các loại thuế doanh nghiệp phải đóng khi thành lập công ty, nếu có thắc mắc về thuế khách hàng liên hệ 0904 445 449 – luatsu@oceanlaw.vn để được tư vấn.